算税时代 航天信息ERP助力中小企业合理避税提高利润

[导语] 中国相当多的中小企业利润率不超过10%，低的只有2-3%，而国家对某些特殊行业利税优惠高达15%，充分而有效地享受国家给予的各种扶持政策，合理避税，降低企业税负已经成为中小企业提升盈利能力的重要手段。

2012’航天信息软件杯全国税法知识大赛开赛在即，而用户应用市场喊出“企业经营管理步入算税时代”，在这样的背景下，让一个原本是财税会计人员圈内的赛事，变成了众多企业家热议的焦点。税法知识大赛遭热议背后，是中国企业经营者真正开始意识到“知税、懂税、算税”的重要性。

而通过信息化工具管理税务工作，有效协助企业在业务中优化税务工作，最大限度地降低企业所承担的税务压力，跃然成为又一热门焦点。

税务已经成为影响企业盈利的重要因素

“不怕卖错货就怕错上税”。货卖错了，可以追讨更换，而税上多了，则难以挽回。例如企业A在业务经营中将企业旗下某商标(无形资产)以转让使用权方式给了企业B，产生收入30万元，而将另外一种商标(无形资产)以出售方式给了企业C，同样产生收入30万元。由于都是将无形资产授予他人使用，会计将两笔收入合并算为“营业外收入”。但事实上，会计对税法掌握不清晰，对两笔收入的定性错误，最终造成企业年底所得税汇算清缴多上税超万元。

根据税法规定，针对无形资产发生的业务，业务性质不同带来的税收影响是不同的，转让无形资产的(也就是出售)，按照会计准则规定应作为“营业外收入”，在税法上，是不作为计算广告费限额的基数，而出租无形资产，在会计处理上作为 “其他业务收入”，按照税法规定，是要作为计算广告费限额的收入基数。实际上第二笔交易，A出售商标给C，应该计为“营业外收入”，按照规定30万*25%=7.5万元缴纳所得税。而第一笔交易，A转让商标使用权给B，应该计为“其他业务收入”，该笔收入企业可用广告费和业务宣传费等成本抵扣。根据税法规定，企业当年允许的广告费和业务宣传费额度为营业收入的15%，30万*15%=4.5万元。即经过票据抵扣企业应缴纳的所得税应该为25.5万*25%=6.375万元，企业可少缴1.125万元税款。

当前企业错上税的一个普遍原因是对国家税法掌握存在盲点，国家有优惠，企业却不知道该怎样享受。举个简单的案例，某企业经营环保设备制造业务，如果归属在机械设备制造业应按照17%缴纳增值税，而归属环保产业属于高新技术企业可享受15%的国家扶持性退税。

但是归属到环保高新技术企业，在税法和相关政策上有很多限制。最终该企业通过各种认定和改造，将环保设备制造业务打包建立了新公司，通过了国家高新企业认定而最终获得了高额退税政策扶植。

就像类似这样的企业，即使企业负责人再努力提高销售或压缩成本，也难以短期获得15%的收益增长，可以说，针对税务的合理调整已经成为企业盈利的重要手段，甚至在某些企业特定的阶段，大大超过了业务增长获利。

信息化税务统筹，优化企业税负

除了对新税法存在盲点，国家有优惠而不知道怎样享受外，当前企业错上税的另一大主要方面就是票据管理不严格，没有统筹管理规划，把握不好最佳上税时机。发票的开出与收取，影响企业上税额度，不光与数额有关，还与时间点有关。

企业中普遍情况是，何时开票出去听销售的，而何时收票进来听采购的，但其实都不对，除了根据业务需求开据票据外，还应该参考税务优化需求，考虑开票索要票据时间。两方协调，以保障企业利益最大化。

例如在税务结算日前，企业税务会计应该计算出企业纳税情况，如果发现企业的进项票过少，与开出票据间出现较大差额，这就意味着企业要交大笔所得税。为了合理优化赋税，税务会计人员应该立刻催采购人员尽快向上游材料供应商开据票据，以作为增值税抵扣(应交的税费=销项税-进项税)，同时尽量限制在此时段前，销售人员给用户开据过多发票。

航天信息软件公司连续两年冠名全国税法知识大赛，意在通过大赛在专业财会人员中普及税法，进而也希望吸引更多的企业家认识到专业的税法知识服务的重要性。作为互联网时代信息化企业构建者，航天信息软件公司开创了中国企业税务会计理念，并率先推出企业税务会计软件;结合税务接口的技术优势，航天信息软件公司在国内首创开发了“懂税的ERP”管理软件,将业务-财务-税务整合为一体。

企业税额计算基础是根据发票数据进行核算，经过认证系统通过的进项税额、金税卡开具发票的销项税额，经常和业务系统进项科目税额、销项科目税额不匹配，传统ERP是将上述各类发票数据每月进行手工录入，既费工时、也会造成人工参与导致的数据不准确。航天信息软件通过ERP和防伪税控开票、网上认证系统的数据对接，将涉税会计不可或缺的发票管理工作转化为系统增值税进项、销项发票的数据采集，以及收、付款凭证的功能录入，提供了便利的增值税进、销项数据查询通道。系统根据税号、企业名称与业务系统中相同名称客户、供应商发票进行信息比对，为后续税额计算做好前期准备，将比对过的金额进行月底报税，由此提高税务会计工作效率和数据准确性, 帮助企业实现“以票算税、以票计税、以票控税、以票管税”。

系统化最大的优势在于可管理性，航天信息懂税的ERP为优化税务管理提供了管理的工具保障。厚积而薄发的航天信息ERP，除了税务会计领域的开创领先地位，在应用集成性和技术平台架构等方面也具备了很强的优越性。航信ERP全面集成了包括供应链、生产制造、CRM、财务、税务会计、商业智能、办公协同等应用，将业务流程、审批流程和行政办公融为一体，提高了业务执行效率和实时管理能力，并形成企业资金流、税务流、业务流、信息流的四流合一;所有应用基于航天信息独立开发的AOS技术平台，便于业务数据实时共享，更支持企业个性化实施、个性化应用搞开发和标准行业插件等扩展应用。

算税时代，航天信息ERP助力企业优化税负，提高经营利润。